Bonos de apuestas y Hacienda cómo declarar freebets y promociones

Guía completa para declarar bonos, freebets, cashback y promociones de apuestas en Hacienda 2026

El año pasado, un amigo me preguntó algo que en principio parecía simple pero que esconde una de las mayores confusiones fiscales del mundo de las apuestas: «Bet365 me dio un bono de 100€ cuando me registré, ¿tengo que declarar esos 100€ como ganancia?» Le dije que no inmediatamente, pero que dependía. Me miró con cara de «tío, o me explicas esto bien o me voy a volver loco». Y tenía razón. El tema de los bonos es un laberinto fiscal donde hasta la gente que tiene clara la tributación de las apuestas normales se pierde.

La confusión es totalmente comprensible. Las casas de apuestas te dan dinero «gratis» (entrecomillado porque luego veremos que de gratis tiene poco), y tu cerebro automáticamente piensa: dinero que entra igual ganancia que hay que declarar. Pero no funciona así. Hacienda no ve los bonos como lo ves tú. Para el fisco, un bono de 50€ con requisitos de rollover no es una ganancia hasta que realmente puedas convertirlo en dinero retirable. Y ahí está el matiz que cambia todo.

Desde que en 2020 se prohibieron los bonos de bienvenida tradicionales con el Real Decreto 958/2020, el panorama se volvió aún más complejo. Ahora las casas de apuestas han tenido que reinventarse con promociones que técnicamente no son bonos pero funcionan de forma parecida. Tienes freebets, apuestas sin riesgo, cashback, devoluciones semanales, odds mejoradas, y un sinfín de variantes. Cada una tributa de forma diferente, y las reglas no están escritas en ningún manual oficial. Toca usar la lógica fiscal y los criterios que Hacienda ha ido dejando caer en resoluciones y consultas vinculantes. Ya que los bonos promocionales computan como ganancia, debes seguir un tutorial sobre cómo declarar apuestas deportivas en Renta Web paso a paso.

En este artículo voy a aclararte exactamente qué tributa y qué no cuando hablamos de bonos y promociones. Vamos a ver cada tipo uno por uno, con ejemplos prácticos reales, porque la teoría está muy bien pero lo que tú necesitas es saber qué hacer cuando en diciembre miras tu cuenta de Bet365 y ves que tienes 200€ de «dinero bonus» y no sabes si eso cuenta para la declaración o no.

Qué Son los Bonos Fiscalmente: Cómo los Ve Hacienda

Antes de meternos en los tipos específicos de bonos, necesitas entender el concepto fundamental que rige todo esto. Para Hacienda, un bono o promoción no es un regalo. Es un incremento patrimonial potencial. La palabra clave aquí es «potencial». Mientras ese dinero esté sujeto a condiciones que aún no has cumplido, no es tuyo realmente. Es como si te prometieran 100€ pero con la condición de que antes des diez vueltas corriendo alrededor de tu casa. Hasta que no des esas diez vueltas, esos 100€ no son tuyos.

Diferencia entre bono bloqueado (no tributa) y bono convertido a dinero real (sí tributa)

La regla de oro que tienes que grabarte a fuego es esta: tributa cuando lo puedes retirar, no cuando lo recibes. Si Bet365 te da un bono de 50€ pero con requisito de apostar 10 veces el importe (rollover x10) antes de poder retirarlo, y nunca llegas a cumplir ese requisito porque pierdes todo apostando, no has tenido ningún incremento patrimonial. No tributa nada. Cero. Pero si cumples el rollover, conviertes esos 50€ de bonus en dinero real, y retiras 80€ al final, entonces sí tributa. Y tributa la ganancia neta: lo que retiraste menos lo que depositaste originalmente.

Este principio parece simple, pero se complica porque hay que aplicarlo a cada tipo de promoción de forma diferente. No es lo mismo un bono bloqueado en tu cuenta que una freebet que usas directamente sin depositar nada. No es lo mismo un cashback que te devuelve pérdidas que un boost de cuotas que te da más ganancia en una apuesta concreta.

Hablemos primero de la famosa prohibición de 2020. El Real Decreto 958/2020 prohibió los bonos de bienvenida tradicionales, esos que decían «deposita 100€ y juega con 200€». La idea del gobierno era proteger a los jugadores problemáticos y evitar que se registraran en muchas casas solo por los bonos. Pero aquí viene la trampa legal: solo prohibió ese tipo específico de bonus. Dejó la puerta abierta a todo lo demás. Así que las casas de apuestas, que no se han hecho ricas siendo tontas, simplemente cambiaron el nombre y la estructura de sus promociones.

Ahora en lugar de darte un bono directo te ofrecen apuestas sin riesgo. O freebets. O te devuelven un porcentaje de tus pérdidas. O te mejoran las cuotas en eventos específicos. Técnicamente no son «bonos de bienvenida», son «incentivos promocionales» o «ventajas para el usuario». Pero el efecto es similar: dinero adicional que la casa te da para intentar que apuestes más. Y fiscalmente cada uno funciona diferente.

Tipos de Bonos y Promociones: Qué Tributa en Cada Caso

Vamos a desglosar los tipos más comunes de promociones que existen en 2025 y cómo tributa cada uno. Te voy a explicar cada caso con ejemplos prácticos porque es la única forma de que realmente lo entiendas.

Los 6 tipos principales de bonos y promociones en casas de apuestas españolas en 2025

Bonos de Bienvenida Antiguos (los de antes de 2020) pueden seguir existiendo si abriste tu cuenta antes de la prohibición. Si tienes una cuenta antigua con un bonus que nunca completaste y ahora en 2025 decides ponerte serio y cumplir el rollover, el tratamiento fiscal es este: cuando finalmente conviertes ese bonus en dinero real, tributa en el año en que lo conviertes, no en el año en que lo recibiste.

Imagina que Carlos recibió un bono de 50€ en 2019. Nunca lo completó. Ahora en 2025 se pone las pilas, cumple el rollover, y consigue convertir esos 50€ de bonus en 70€ reales que puede retirar. Además, para conseguirlo tuvo que depositar 50€ propios. Resultado fiscal: Carlos ha ganado 70€ (lo que puede retirar) menos 50€ (lo que depositó) = 20€ de ganancia neta. Esos 20€ van a su declaración de 2025, no de 2019. Si Carlos no hubiera logrado cumplir el rollover y hubiera perdido todo, no tributaría nada porque no hubo incremento patrimonial real.

Apuestas Sin Riesgo o Cashback son de las promociones más comunes ahora. La casa te dice: «Apuesta hasta 50€, si pierdes te devolvemos el dinero como bonus». Funciona así: apuestas 50€ de tu dinero real, pierdes, y la casa te pone 50€ en tu cuenta como saldo bonus. Aquí viene la pregunta del millón: ¿esa devolución de 50€ tributa?

La respuesta es NO, la devolución en sí no tributa. ¿Por qué? Porque no es una ganancia, es una recuperación de pérdida. Es como si nunca hubieras perdido esos 50€. Fiscalmente estás en el mismo punto que antes de hacer la apuesta. Pero atención, aquí viene el matiz: si usas esos 50€ de bonus y con ellos generas ganancias, esas ganancias sí tributan.

Caso práctico: Laura apuesta 50€ en un partido y pierde. La casa le devuelve 50€ como bonus. Hasta aquí, Laura no ha ganado ni perdido nada fiscalmente. Luego Laura usa esos 50€ de bonus, los apuesta en otro partido a cuota 2.0, y gana. Ahora tiene 100€ (50€ de bonus apostados x 2.0). La casa convierte esos 100€ en dinero real. Laura retira los 100€. ¿Cuánto declara Laura? Pues 100€ de ganancia. ¿Por qué? Porque empezó con 0€ de beneficio neto (perdió 50€ pero se los devolvieron) y terminó con 100€. Esa es su ganancia patrimonial.

Freebets o Apuestas Gratuitas son ligeramente diferentes. Te dan una apuesta gratis de, digamos, 20€. Tú no depositas nada para conseguirla. La usas, apuestas en un partido a cuota 1.75, y ganas. Te dan 35€ (20€ de freebet x 1.75). ¿Cuánto declaras?

Aquí hay que hacer un cálculo. No declaras los 35€ completos porque parte de ese dinero (los 20€ originales) vino de la freebet, que es dinero de la casa, no tuyo. Lo que declaras es la ganancia neta: 35€ menos 20€ = 15€. Esa es tu ganancia patrimonial real.

El criterio fiscal aquí es que la freebet tiene un «coste cero» para ti, pero tampoco cuenta como ganancia hasta que produces un beneficio con ella. Es como si te regalaran 20€ para jugar pero con la condición de que solo puedes quedarte con lo que ganes por encima de esos 20€. En el ejemplo, ganaste 35€ en total, pero como 20€ eran de la freebet, tu ganancia real son 15€.

Ahora, si usas la freebet y pierdes, no declaras nada. Tampoco puedes declarar pérdida porque no era tu dinero el que perdiste. Simplemente no pasó nada fiscalmente.

Giros Gratis en Casino funcionan parecido a las freebets pero aplicado a slots. Te dan 100 giros gratis en una tragaperras. Juegas, y al final de los 100 giros has acumulado 80€ en crédito bonus. Ese crédito bonus tiene un requisito de rollover, digamos x40. Tienes que apostar 3.200€ (80€ x 40) para convertir ese bonus en dinero real. Si lo consigues y al final puedes retirar 120€, declaras esos 120€ como ganancia patrimonial. Si no consigues completar el rollover y pierdes todo, no declaras nada.

La clave aquí es que no declaras cada giro individual. Sería una locura y además imposible de hacer. Declaras el resultado final cuando el dinero se convierte en retirado o retirable. Hacienda no quiere un desglose de cada tirada de slot, quiere saber cuánto incrementó tu patrimonio al final del día.

Devoluciones Semanales o Rakeback son promociones donde la casa te devuelve un porcentaje de tus pérdidas cada semana o cada mes. Por ejemplo, pierdes 500€ durante una semana, y la casa te devuelve el 10%, es decir, 50€. Esos 50€ normalmente vienen como bonus con rollover bajo o a veces incluso como dinero real directo.

Fiscalmente, la devolución de 50€ NO tributa. Es una compensación de pérdida. Estás recuperando parte de lo que perdiste. Pero si usas esos 50€ y generas ganancia con ellos, esa ganancia sí tributa. Es exactamente el mismo criterio que con las apuestas sin riesgo.

Hay gente que se confunde pensando que cualquier dinero que la casa le pone en la cuenta es ganancia. No. Hacienda mira tu patrimonio neto: ¿has acabado con más dinero del que empezaste? Si la respuesta es sí, tributa. Si es no, no tributa. Las devoluciones son simplemente una forma de reducir tus pérdidas, no una forma de generar ganancia nueva.

Promociones de Cuotas Mejoradas (Boosted Odds) son otro tipo común. La casa dice: «Este partido tiene cuota 2.0 normalmente, pero para ti hoy es 3.0». Apuestas 100€ a esa cuota mejorada y ganas. Te pagan 300€. ¿Cuánto declaras?

Declaras los 300€ completos (menos tu apuesta original de 100€, claro). Es decir, 200€ de ganancia neta. El boost de cuota no es un «bono» separado que reste, es parte integral de la ganancia de la apuesta. Hacienda lo ve así: apostaste 100€, ganaste 300€, tu incremento patrimonial es 200€. No importa que parte de esos 200€ vengan del boost. Es todo ganancia patrimonial.

Errores Comunes al Declarar Bonos y Promociones

Ahora que sabes cómo funciona cada tipo de promoción, vamos a ver los errores más graves que comete la gente. Te los explico para que no caigas en ninguno.

Los 7 errores más graves al declarar bonos y promociones de apuestas ante Hacienda

Error número uno: declarar el bono recibido como ganancia. Este es el más común. La gente ve que le dan un bono de 100€, y pone 100€ en su declaración. Mal. No declaras lo que te dieron, declaras lo que ganaste con ello. Si ese bono de 100€ te permitió ganar 150€ que retiraste, declaras la ganancia neta de toda la operación, no el bono inicial.

Pongamos un ejemplo completo. Marcos deposita 50€ en una casa nueva. Le dan un bono de 50€. Juega con los 100€ totales (50 reales + 50 bonus), cumple el rollover, y al final puede retirar 120€. ¿Cuánto declara Marcos? No declara 50€ (el bono), declara 70€ (120€ que retira menos 50€ que depositó). Ese es su incremento patrimonial real.

Error número dos: pensar que todo lo que está en «saldo bonus» no tributa. Muchas casas separan visualmente tu saldo en «dinero real» y «dinero bonus». La gente piensa que el dinero bonus no cuenta para nada fiscalmente hasta que lo conviertes. Eso es correcto MIENTRAS el bonus siga siendo bonus. Pero en el momento en que cumples los requisitos y se convierte en dinero real retirable, boom, ya cuenta. Aunque no lo retires físicamente al banco, si puedes retirarlo, tributa.

Error número tres: no restar el valor de la freebet de la ganancia total. Este lo vimos antes pero insisto porque es muy común. Si usas una freebet de 30€ y ganas 50€, no declaras 50€. Declaras 20€. La freebet es «coste cero» para ti, pero tampoco cuenta como ganancia. Solo cuenta la ganancia que generaste por encima del valor de la freebet.

Error número cuatro: declarar devoluciones de cashback como ganancia nueva. Si perdiste 200€ y la casa te devuelve 40€, esos 40€ son una recuperación de pérdida, no ganancia nueva. Solo tributarías si usas esos 40€ y generas beneficio adicional con ellos. Pero la devolución en sí, no.

Error número cinco: olvidarse completamente de los bonos al hacer las cuentas anuales. Este es el opuesto de los anteriores. Hay gente que tiene tan claro que los bonos son complicados que directamente los ignora. Cuentan solo sus depósitos y retiradas normales y se olvidan de que durante el año canjearon tres bonos diferentes que sumaron 500€ de ganancia adicional. Resultado: declaran de menos. Si Hacienda cruza datos y ve que tus ganancias reales fueron superiores a lo que declaraste, te van a pedir explicaciones.

Error número seis: no documentar qué era bonus y qué era dinero real. Este es más de previsión que de cálculo. Si tienes movimientos complejos con varios bonos durante el año, necesitas llevar un registro de qué transacciones involucraban dinero bonus y cuáles no. Si dentro de dos años Hacienda te pide que justifiques tus cifras y tú no puedes explicar de dónde salió cada euro, vas a tener problemas. La documentación es fundamental.

Error número siete: pensar que el rollover exime de tributar. El rollover (requisito de apostar X veces el bonus antes de poder retirarlo) no tiene ninguna implicación fiscal directa. Es un requisito operativo de la casa de apuestas, no una exención fiscal. Si cumples el rollover y conviertes el bonus en dinero retirable, tributa. Si no lo cumples, no tributa. Pero el rollover en sí no es lo que determina la tributación, es solo una condición previa.

Cómo Calcular Correctamente las Ganancias con Bonos

Llegamos a la parte práctica: cómo hacer las cuentas cuando tienes bonos de por medio. Voy a darte una fórmula que funciona para prácticamente cualquier situación.

La fórmula base para cualquier cuenta de apuestas es: Ganancia Neta = (Saldo Final + Retiradas) – (Saldo Inicial + Depósitos). Esto ya lo sabes de la guía general. Pero cuando hay bonos, necesitas añadir un ajuste: tienes que restar el valor de los bonos que recibiste pero nunca convertiste en dinero real.

Fórmula completa para calcular ganancias netas considerando bonos, retiradas y depósitos

Vamos con un caso práctico complejo para que veas cómo se aplica todo. Supongamos que este es tu año fiscal completo en una casa de apuestas:

El 1 de enero empiezas con saldo cero. Depositas 200€ de tu dinero real. La casa te da un bono de 50€ por registrarte (promoción que recibiste antes de la prohibición de 2020). Juegas durante enero y febrero. Con tu dinero real ganas 150€. Con el bono, después de cumplir el rollover, consigues convertirlo en 80€ reales. En marzo retiras 300€ a tu banco. En abril depositas otros 100€. Durante abril, mayo y junio pierdes 50€. La casa te da un cashback de 25€. Usas ese cashback y consigues ganar 40€ con él. En julio retiras 50€. Durante agosto recibes una freebet de 20€. La usas, ganas 35€. En septiembre apuestas en un evento con cuota mejorada. Apuestas 50€ a cuota 2.5 (boosted, normal era 2.0) y ganas. Te pagan 125€. En octubre pierdes 30€. El 31 de diciembre tu saldo final es 195€.

Ahora vamos a calcular paso a paso:

Empezamos con la fórmula base. Saldo final: 195€. Retiradas totales durante el año: 300€ + 50€ = 350€. Saldo inicial: 0€. Depósitos reales: 200€ + 100€ = 300€. Aplicando la fórmula: (195 + 350) – (0 + 300) = 245€.

Pero espera, aquí hay bonos de por medio. Vamos a desglosar cada uno:

El bono de 50€ que recibiste lo convertiste exitosamente en 80€. Esa conversión ya está reflejada en tus movimientos, así que no hay que hacer ajuste adicional. La ganancia que vino del bonus ya está contada en tu balance total.

El cashback de 25€ que recibiste lo usaste y ganaste 40€ con él. De nuevo, esa ganancia ya está en tu balance total. No hay que ajustar nada porque el cashback compensó pérdidas previas, y lo que ganaste después cuenta como ganancia nueva.

La freebet de 20€ que usaste para ganar 35€: aquí sí hay un matiz. De esos 35€ que ganaste, 20€ eran el valor de la freebet (dinero de la casa), así que tu ganancia real fueron 15€. Pero este ajuste ya está implícito si estás usando el balance real de tu cuenta. Cuando ganaste con la freebet, la casa te puso 35€, y esos 35€ están en tu balance. Fiscalmente lo que cuenta es que ese dinero incrementó tu patrimonio en 15€ netos (35€ – 20€ de la freebet).

El boost de cuota te dio 125€ por una apuesta de 50€. Eso es una ganancia de 75€. Ya está reflejado en tu balance.

Resultado final: 245€ es tu ganancia neta a declarar.

La clave aquí es que si usas el método del balance total (saldo final + retiradas – saldo inicial – depósitos), la mayoría de los bonos ya se contabilizan automáticamente porque están integrados en tus movimientos reales de dinero. El único momento donde tienes que hacer ajustes manuales es cuando tienes bonos que recibiste pero nunca convertiste en dinero real. Esos no cuentan.

Por ejemplo, si en el caso anterior hubieras recibido otro bono de 30€ en noviembre pero nunca lograste completar el rollover y lo perdiste todo, ese bono no afecta tu cálculo. Nunca se convirtió en dinero real tuyo, así que no hay incremento patrimonial.

Qué Documentación Guardar para Justificar Bonos

Hacienda puede pedirte que justifiques tus cifras. Si tienes bonos de por medio, la justificación se complica. Necesitas documentación específica.

Checklist de documentación esencial para justificar bonos y promociones ante Hacienda

Primero: captura de los términos y condiciones de cada promoción. Cuando recibes un bono o participas en una promoción, haz una captura de pantalla de la página donde explican las condiciones. Necesitas que quede constancia de cuál era el rollover, qué tipo de bono era, cuánto valía. Si dentro de dos años Hacienda te pregunta de dónde salieron 200€ extra en tu cuenta, y tú puedes mostrar que venían de un bono con rollover x15 que completaste exitosamente, estás cubierto.

Segundo: emails de confirmación de promociones. Muchas casas te mandan emails cuando te dan un bono o cuando lo canjeas. Guarda esos emails. Son prueba de que la promoción existía y de cuándo la recibiste.

Tercero: historial completo mostrando la conversión de bonus a dinero real. El certificado anual que te da la casa debe reflejar tus movimientos completos. Si usas una casa que separa claramente «bonus balance» y «real balance», asegúrate de que el historial muestre cuándo el dinero bonus se convirtió en dinero real. Esa es la fecha que importa fiscalmente.

Cuarto: extractos de retiradas. Cuando retiras dinero, el extracto debe mostrar si ese dinero venía de balance real o si incluía bonus convertido. Algunas casas lo especifican, otras no. Si no lo especifica, documenta tú en un Excel aparte.

He visto un caso real de inspección donde un usuario había ganado 10.000€ durante un año. Decía que 4.000€ venían de bonos ya declarados correctamente. Pero no tenía ninguna documentación que lo demostrara. Hacienda, ante la falta de pruebas, decidió contar los 10.000€ completos como ganancia sin descuentos. La multa fue considerable. Si hubiera guardado las capturas de las promociones y los emails de confirmación, se habría ahorrado ese problema.

Quinto: un Excel de control. Te recomiendo que lleves una hoja de cálculo simple con estas columnas: Fecha, Tipo de Promoción, Valor del Bono, Rollover Requerido, Cumplido (Sí/No), Ganancia Neta Resultante. Cada vez que recibes y usas un bono, añades una línea. Al final del año tienes un registro completo que puedes usar para tu declaración y como justificante ante Hacienda si hace falta.

No es paranoia, es prevención. Con las apuestas normales ya es importante documentar todo, pero con los bonos es absolutamente crítico. La complejidad de las promociones hace que sea muy fácil que Hacienda no entienda de dónde salió cada euro, y si tú no puedes explicarlo con documentación sólida, asumirán lo peor.

Cómo declarar bonos y freebets: regla práctica para no equivocarte

Después de todo este rollo sobre bonos, freebets, cashback y demás, la verdad es que todo se reduce a una pregunta muy simple: ¿tu patrimonio aumentó? Si la respuesta es sí, tributa. Si es no, no tributa.

Los bonos son una herramienta de marketing de las casas de apuestas. Fiscalmente son neutros hasta que produces un beneficio real con ellos. No declares bonos que nunca convertiste. No olvides declarar bonos que sí convertiste. Y sobre todo, documenta cada movimiento para poder justificarlo si Hacienda pregunta.

Si después de leer todo esto sigues teniendo dudas sobre cómo calcular tus ganancias con bonos, o si tu situación es particularmente compleja con múltiples promociones simultáneas, considera consultar con un asesor fiscal. Los bonos son uno de los aspectos más enrevesados de la tributación de apuestas, y un error puede costarte caro.

Para entender mejor el contexto general de cómo declarar apuestas, consulta la guía completa donde explico todo el proceso fiscal. Y si necesitas saber cómo obtener los historiales específicos de cada casa de apuestas (que incluyen información sobre bonos), revisa la guía específica sobre casas de apuestas donde detallo el proceso para Bet365, Codere y el resto.

Lo importante es que no ignores los bonos en tu declaración. Hacienda los tiene en cuenta, y tú también debes tenerlos. Pero tampoco te vuelvas loco declarando cosas que no debes. Aplica el criterio simple: si pudiste retirarlo o si incrementó tu patrimonio real, declaralo. Si quedó en bonus que nunca convertiste, olvídate.

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Actualización: 2025.12.09